Input Data - Krav
1. Data, der er nødvendige for at understøtte virksomhedens præstationspræsentation og til at foretage de nødvendige beregninger, skal bevares.
2. Porteføljevurdering skal være markedsbaseret (ikke baseret på bogført værdi eller på kostpris).
3. Mindste kvartalsvurdering for alle perioder før 1. januar 2001.
4. Mindste månedlig værdiansættelse for perioder mellem 1. januar 2001 og 1. januar 2010. Fra 1. januar 2010 skal den månedlige værdiansættelse være kalendermånedens slutning (dvs. sidste arbejdsdag i måneden).
5. Porteføljer skal værdiansættes på dagen, hvor store eksterne pengestrømme modtages (fra 1. januar 2010). Definitionen af "stort eksternt pengestrømme" er ikke angivet - hvert firma skal identificere mængden (eller procentdelen af en konto), der udgør en stor pengestrøm for hver sammensætning.
6. Handelsdato for regnskabsår, der begynder 1. januar 2005. Med andre ord reflekteres aktivet i en konto på den dag, den blev handlet, ikke på afregningsdagen.
7. Periodeafgrænsning for alle fastforrentede værdipapirer. Med andre ord, hvis indtægten er blevet optjent (hvis ejeren har en retskraftig fordring på denne indkomst), skal den indregnes i den samlede aktivværdi.
8. Begyndelse og afslutning af værdiansættelsesdatoer skal være konsekvente og skal være kalenderårets slutning, medmindre sammensætningen indberettes i et ikke-kalendermæssigt regnskabsår.
Input Data - Anbefalinger
1. Periodeafgrænsningsposter for udbytte (fx fra udløbsdato).
2. En retvisende præsentation af netto afgifter skal tilfalde alle investeringsforvaltningsgebyrer.
3. Kalender månedens afslutning (indtil 1. januar 2010, når det kræves).
Beregningsmetode - Krav
1. Samlet afkast - inkluderer indkomst plus realiserede gevinster og tab plus urealiserede gevinster og tab.
2. Tidsvægtede afkast, geometrisk forbundet. Sammenlignet med en pengevægtet afkast elimineres denne metode af effekten af eksterne pengestrømme.
3. Eksterne pengestrømme, når de modtages, skal behandles konsekvent, i. e. hver komposit skal have en dokumenteret politik:
en. For perioder, der begynder 1. januar 2005, skal virksomheder anvende tilnærmede afkast, der justerer for dagvægtede pengestrømme.f. For perioder, der starter den 1. januar 2010, skal virksomhederne værdsætte enhver portefølje, der modtager et stort eksternt pengestrømme.
4. Sammensætninger skal bygges ud fra asset-weighted individuelle porteføljeafkast ved brug af begyndelsen af periodeværdier og alle eksterne pengestrømme.
5. Kontanter (og kontantekvivalent) afkast skal medtages, hvis der er kontanter i den enkelte konto.
6. Afkast skal være uden de faktiske handelsomkostninger. Estimering af handelsudgifter er ikke tilladt (ved fastsættelse af enten brutto eller netto).
7. Sammensatte afkast er aktivvægtede, bestemt af (mindst) kvartalsvis vurdering af de enkelte porteføljer.Fra 1. januar 2010 er standarden månedlig værdiansættelse.
Beregningsmetode - Anbefalinger
1. Afkast skal opfyldes på ikke-tilbageførbare kildeskat, men hvis de kan tilbagesøges, skal beløbet opføres.
2. Sammensatte afkast skal aktivere de individuelle porteføljer på månedsbasis (obligatorisk start i 2010).
3. Porteføljer skal værdiansættes på den dato, hvor store eksterne pengestrømme modtages (kræves startende i 2010).
Oplysninger - Krav
1. Hvordan defineres "firmaet" (for at bestemme samlede faste aktiver og overordnede overholdelse)? Hvis firmaet er omdefineret, angiv datoen og årsagen til det.
2. Tilgængelighed af en liste over firmaets kompositter, og hvordan de er defineret. Hvis en sammensætning blev omdefineret, angiv datoen og grunden til det.
3. En beskrivelse af kompositmaterialet og dets mindste aktivniveau.
4. Valutoen bruges til at udtrykke præstationer, og om der er uoverensstemmelser mellem sammensætningens behandling og benchmarkens.
5. Tilstedeværelsen, brugen og omfanget af afledte værdipapirer.
6. "Gross-of-fees" og "net-of-fees" skal tydeligt mærkes på returdata.
7. Hvordan kildeskat behandles i beregninger (brutto eller netto). Hvis benchmarks er uden skat, skal det oplyse skattegrundlaget for benchmarket mod kompositten.
8. Når lokale love er i konflikt med GIPS, skal du give en beskrivelse af konflikten og angive, at lokale standarder anvendes.
9. I perioder før 1. januar 2000, der ikke overholder, angiv hvilke perioder de er, og hvordan de ikke overholder reglerne.
10. For udskæringsafkast (for perioder inden 1. januar 2010) anføres den metode, hvormed der afsættes kontanter.
11. Den passende gebyrplan.
12. For kompositter med bundne gebyrer (fx wrap-gebyrer, der tillader klienten at betale et bestemt beløb for investeringsadministrationsgebyrer og mæglergebyrer), indgår en angivelse af procentdelen af konti med bundne gebyrer og de forskellige typer af gebyrer.
13. For bruttoafgiftens afkast, hvorvidt andre gebyrer end handelsudgifter fratrækkes.
14. Angiv at yderligere oplysninger om præstationsberegning og rapportering er tilgængelige efter anmodning.
15. Angiv, om en subadvisor blev brugt i en del af kontoen.
16. Forklar eventuelle væsentlige begivenheder, som vil hjælpe en klient eller potentiel klient til at fortolke resultatfortegnelsen.
Oplysninger - Anbefalinger
1. Hvis firmaet har andre søsterselskaber inden for en større virksomhedskreds, skal der gives oplysninger om disse andre firmaer.
2. Angiv, om en ændring i beregningsmetode har resulteret i en væsentlig indvirkning på præstationen.
3. Hvis virksomheden er blevet verificeret, skal du angive de perioder, der er omfattet af verifikationen, og hvilke perioder der ikke var genstand for en generel kontrol.
Præsentation og rapportering - Krav
1. For hver sammensætning:
en. Mindst fem års præstationer, eller siden starten, hvis firmaet har eksisteret mindre end fem år.Efter at have præsenteret fem år skal virksomheden tilføje præstationer hvert år, indtil den har en 10-årig rekord.f. Årlig afkast for alle år
c. Antallet af konti, medmindre sammensætningen er mindre end fem konti.
d. Antallet af aktiver i sammensætningen og den procentdel af faste aktiver repræsenteret af den sammensatte.
e. Dispersion (dvs. spredningen af de årlige afkast inden for en sammensat), medmindre sammensætningen er mindre end fem konti.
2. Hvis ikke-GIPS-overensstemmende afkast er forbundet (for perioder forud for 1. januar 2000), skal du oplyse om denne kendsgerning.
3. Hvis konti eller kompositter er mindre end et år, er det ikke tilladt at annoncere præstationsnummeret årligt.
4. En track record fra en tidligere tilknytning skal forbindes, når:
a. alle investeringsbeslutningsmedarbejdere er ansat hos det nye firma, processen er intakt og registrerer dokument og understøtter den rapporterede ydeevne.
f. Det forhold, at resultaterne er forbundet med en tidligere tilknytning, er beskrevet.
5. Hvis en virksomhed erhverves af en anden, skal de to virksomheders præstationssammensætninger være knyttet til det løbende afkast, hvis i det væsentlige alle de overførte aktiver.
6. Hvis et firma, der opfylder kravene, erhverver (eller erhverves af) et ikke-overensstemmende firma, har firmaerne et år at bringe kompositter i overensstemmelse.
7. Hvis der frembydes udskæringer, er procentdelen af sammensætningen repræsenteret ved udskæringen.
8. Hvis der anvendes ikke-gebyrbetalende konti, er procentdelen af sammensætningen repræsenteret af ikke-gebyrbetalende konti.
9. Det samlede afkast af det relevante benchmark.
Præsentation og rapportering - Anbefalinger
1. Returnerer brutto af investeringsforvaltningsgebyrer, administrationsgebyrer og før skat.
2. Kumulative afkast for alle perioder (komposit og benchmark).
3. Ligevægtet gennemsnit og median returnering for hver sammensætning.
4. Diagrammer og grafer af både krævede og anbefalede data.
5. Returnerer for kvartalsvis (og / eller kortere) tidsperioder.
6. Annualized composite og benchmark afkast (for perioder større end 12 måneder).
7. Risikoforanstaltninger på kompositniveau (fx beta, sporingsfejl, ændret varighed, Sharpe-forhold).
8. Efter at have præsenteret de krævede fem års kompatible data, bringe eventuelle resterende dele af tidligere data til overensstemmelse.